Naar aanleiding van een aanbeveling van de commissie BBV in de in 2018 vernieuwde notitie 'Notitie structurele en incidentele baten en lasten' hebben wij een notitie opgesteld waarin het uitvoeringskader voor de toelichting op de incidentele lasten en baten is vastgesteld. De commissie BBV doet tevens de aanbeveling om in het verplichte overzicht incidentele baten en lasten in de programmabegroting en -jaarrekening te werken met een grensbedrag voor het opnemen van de incidentele baten en lasten. Wij hebben dit grensbedrag gesteld op € 500.000. Vanaf dit bedrag worden de incidentele lasten en baten afzonderlijk, gespecificeerd opgenomen. Aanvullend worden ook incidentele baten en lasten lager dan dit grensbedrag samengebundeld onder 'overige baten of lasten'.
Het overzicht van incidentele baten en lasten in de programmabegroting moet de gebruiker ondersteunen in zijn oordeelsvorming over de mate waarin de begroting structureel en reëel in evenwicht is. Een min in de telling geeft aan dat er meer structurele baten zijn dan structurele lasten: structureel begrotingsevenwicht. De verschillenanalyse tussen begroting en rekening moet de gebruiker van de jaarrekening ondersteunen in zijn oordeelsvorming over de aard van de verschillen.
Het jaarrekeningresultaat 2022 bestaat uit incidentele baten en lasten. Een toelichting op deze posten heeft u al kunnen lezen in hoofdstuk 2 Programmaverantwoording.
| Bedragen x € 1.000 | ||
|---|---|---|---|
Programma | Bedrag begroot | Bedrag realisatie | Toelichting baten |
2 | 3.170 | 2.588 | Specifieke een tijdelijke uitkering Onderwijsachterstandenbeleid 2019-2022. |
3 | 800 | 531 | Incidentele subsidie voor Proeftuin Kind- en Gezinsbescherming |
3 | 0 | 15.981 | Incidentele bijdrage van het Rijk voor de opvang van ontheemden en opvang Oekraïne |
4 | 6.606 | 1.913 | Incidentele opbrengst vanuit grondverkopen voor de Kazerneterreinen Maurits WFC |
4 | 17.578 | 3.553 | Betreft de baten binnen de Grondexploitaties van Werken |
5 | 23.576 | 18.660 | Betreft de baten binnen de Grondexploitaties van Wonen |
5 | 0 | 1.655 | Incidentele specifieke uitkering woningbouwimpuls tranche 2 |
8 | 0 | 644 | Incidentele onttrekking aanpassing van de voorziening wethouderspensioenen |
8 | 0 | 260 | Incidentele opbrengst vanuit verkoop van commercieel Vastgoed |
div. | 2.905 | 2.363 | Dit betreft diverse incidentele specifieke uitkeringen van het Rijk < 500K |
54.635 | 48.148 | Totaal incidentele baten |
Bedragen x € 1.000 | |||
Programma | Bedrag begroot | Bedrag realisatie | Toelichting lasten |
2 | 70 | 9.157 | De incidentele kosten van de opvang van ontheemden en opvang Oekraïense vluchtelingen. |
2 | 3.170 | 2.588 | Lasten voor de tijdelijke Specifieke uitkering Onderwijsachterstandenbeleid 2019-2022 |
2 | 100 | 37 | Vanuit de Programmabegroting 2022 geraamde incidentele lasten. Eenmalige kosten voor onderzoek BWD-huizen de Kolk en Commanderije. |
3 | 8.222 | 5.748 | Tijdelijke verstrekking van energietoeslag 2022 |
3 | 0 | 2.136 | Tijdelijke verstrekking van energietoeslag nog uit te betalen aan rechthebbenden in 2023. |
3 | 550 | 792 | Tijdelijke kosten voor begeleiding en verblijf van de Noodopvang daklozen. |
3 | 0 | 9.087 | Incidentele kosten vanuit de bekostigingsregeling opvang ontheemden Oekraïne |
3 | 265 | 125 | Vanuit de Programmabegroting 2022 geraamde incidentele lasten. Eenmalige kosten voor inbedding transformatie. |
4 | 17.519 | 8.984 | Betreft de lasten binnen de Grondexploitaties Werken, deze zijn naar aard incidenteel. |
4 | 545 | 545 | Vanuit de Programmabegroting 2022 geraamde incidentele lasten. Lasten Regiodeal Foodvalley worden gedekt uit het investeringsfonds tot en met 2024 (255K). |
5 | 25.486 | 14.414 | Betreft de lasten binnen de Grondexploitaties Wonen, deze zijn naar aard incidenteel. |
5 | 1.836 | 238 | Invoeringskosten Omgevingswet incidenteel ontvangen vanuit de Algemene Uitkering |
5 | 0 | 6.441 | Lasten vanuit de incidentele specifieke uitkering woningbouwimpuls tranche 2. |
5 | 918 | 19 | Vanuit de Programmabegroting 2022 geraamde incidentele lasten voor Verkabeling hoogspanningslijnen. Dit wordt gedekt uit het investeringsfonds tot 2024. |
5 | 2482 | 0 | Vanuit de Programmabegroting 2022 geraamde incidentele lasten voor incidentele subsidie aan het WFC. De subsidie is opgeschort. |
8 | 0 | 937 | Incidentele storting in de nieuwe voorziening Verlofsparen |
div. | 2.086 | 2.310 | Diverse incidentele uitgaven vanuit de Reserve Steun en Herstel Corona. Met als grootste post 592K voor Jeugd. Incidentele acties voor een goede start na Corona op verschillende gebieden. |
div. | 2.905 | 2.771 | Incidentele lasten voortkomend uit de ontvangsten van Specifieke uitkeringen van het Rijk met een korte looptijd. |
66.154 | 66.329 | Totaal incidentele lasten |
Overzicht van incidentele baten en lasten | Bedragen x € 1.000 | ||
2022 (PB2022) | Werkelijk 2022 | ||
Saldo lasten -/- baten - startpunt begroting | -6.225 | -15.162 | Jaarrekeningresultaat |
Af: Incidentele lasten - programma's | -4.310 | -66.329 | Zie tabel hierboven |
Bij: Incidentele baten - programma's | 0 | 48.148 | Zie tabel hierboven |
-10.535 | -33.343 | ||
Af: Incidentele toevoeging aan reserves | -41.615 | -60.690 | Dit betreffen alle stortingen aan de reserves exclusief de reserves kapitaallasten, de reserves bedrijfsmiddelen en de reserves waarvan de gemeente structureel alleen de rente onttrekt ter dekking van algemene lasten. |
Bij: Incidentele onttrekking aan reserves | 44.365 | 60.972 | Dit betreffen alle onttrekkingen aan de reserves exclusief de reserves kapitaallasten, de reserves bedrijfsmiddelen en de reserves waarvan de gemeente structureel alleen de rente onttrekt ter dekking van algemene lasten. |
Structureel saldo van de begroting | -7.785 | -33.061 | |