Grondbeleid

In het MPG 2022 werd uitgegaan van een positief resultaat over 2022 van € 0,9 miljoen. Dit resultaat valt in de Programmarekening 2022 € 4,1 miljoen nadeliger uit; een tekort van € 3,2 miljoen. Het tekort wordt verwerkt in het programma resultaat van de gemeente en wordt ten laste gebracht van de Algemene Reserve.

Het resultaat wordt als volgt verklaard;

• De aanpassing van de Voorziening Negatieve Plannen (VNP) als gevolg van actualisatie van grondexploitaties in het MPG. Indien hieruit blijkt dat de resultaten van de verliesgevende plannen wijzigen, moet dit direct verrekend worden met deze voorziening en daarmee met het resultaat. Op basis van de geactualiseerde ramingen zien we verslechtering van het financieel resultaat van meerdere grondexploitaties, waardoor de voorziening per saldo aangevuld dient te worden. Het tekort komt hoofdzakelijk tot uitdrukking in de grondexploitatie WFC. Door de hoge boekwaarde en lange doorlooptijd van deze grondexploitatie hebben de geschetste conjuncturele ontwikkelingen een grote financiële impact. De toevoeging aan de voorziening wordt gedempt door een toegekend bedrag voor prijscompensatie voor 2022 (Voorjaarsbrief 2023-2026).
• De resultaten op af te sluiten projecten. Wanneer projecten afgerond zijn, wordt het opgebouwde resultaat verrekend met de exploitatie. Het positieve resultaat over 2022 wordt verklaard door de afsluiting van Kernhem Vlek B-Oost. In Kernhem Oost zijn de afgelopen jaren 761 woningen en bijbehorende voorzieningen gerealiseerd. Het project is - na aftrek van eerder genomen winsten - afgesloten met een positief resterend financieel saldo van € 1,8 miljoen, dat vrijvalt in het resultaat. Ook de grondexploitaties Soma terrein en Harskamp-Kraatsweg zijn (met een gering financieel saldo) afgesloten.
• Tussentijdse winstnemingen. Deze verplichting komt voort uit de BBV-regelgeving. Het komt erop neer dat in positieve plannen jaarlijks naar rato van de voortgang winst genomen moet worden, waarbij de berekening gebaseerd is op de voortgang van kosten, opbrengsten en het risicoprofiel. De tussentijdse winstneming bedraagt dit jaar € 525.000, met name gerealiseerd door ontwikkelingen bij Kernhem vlek B West en herstel van genomen winst bij Harskamp-Smachtenburg.
• Resultaat op materiële vaste activa (MVA). Dit zijn de ‘strategische’ gronden die niet in ontwikkeling zijn. Kosten en opbrengsten (onder andere belastingen, onderhoud) worden direct ten laste van de exploitatie gebracht. Op basis van een verplichte, driejaarlijks uitgevoerde onafhankelijke taxatie is daarnaast een klein deel van de boekwaarde afgewaardeerd. Het totale nadeel bedraagt € 536.000.
• Overige mutaties. Dit betreft het saldo op onder andere interne uren en verrekeningen die niet in de grondexploitaties kunnen worden verrekend. Dit betreffen over 2022 met name de ontwikkelkosten voor product- en beleidsontwikkeling.

Toekomstige resultaatsverwachting
De actualisatie van de grondexploitaties levert voor de lopende planexploitaties een verwacht toekomstig resultaat op van € 40,1 miljoen (nadelig). Het betreft:

• Negatieve plannen   € 46,0 miljoen (n)
• Positieve plannen   € 5,9 miljoen (v)

Voor de negatieve plannen wordt het toekomstige resultaat gedekt door de Voorziening Negatieve Plannen.
De verwachte winsten voor de positieve plannen worden jaarlijks aan de hand van (deel) realisatie genomen en in het resultaat van het grondbedrijf verwerkt.

Doorwerking verwacht resultaat grondbedrijf in Algemene reserve
Sinds de Reserve Grondbedrijf opgeheven is, werkt het (begrote) resultaat van het grondbedrijf door in de stand van de Algemene reserve. De actualisatie bij het MPG 2023 levert een bijstelling op van de mutaties op de Algemene Reserve. Voor de komende jaren wordt een daling van de positieve resultaten en een lagere dotatie aan de Algemene Reserve verwacht.

Voorziening Negatieve Plannen
De nadelige projecten hebben een totaal exploitatiesaldo (contante waarde per 31-12-2022) van € 46 miljoen. De voorziening Negatieve Plannen is hierop bijgesteld en bevat deze middelen. Het saldo van de voorziening neemt de komende jaren naar verwachting af, als gevolg van het afsluiten van negatieve plannen.

Boekwaarde
De boekwaarde is in 2022 toegenomen met € 2 miljoen en bedraagt per 31 december 2022 € 79,4 miljoen.
Voor 2022 was in het MPG 2022 op basis van de uitgifteplanning nog uitgegaan van het verlagen van de boekwaarde met € 12,7 miljoen. Het achterblijven van de kosten op de woningbouw en de verkopen op de bedrijventerreinen zorgen dat de begrote daling van de boekwaarde in 2022 niet heeft plaatsgevonden.